أفضل 20 سؤالًا حول قوانين حزمة التسهيلات الضريبية التي يجب أن تعرفها

تدور في أذهان الممولين العديد من الأسئلة حول قوانين حزمة «التسهيلات الضريبية»، وقد قمنا بتجميع أهم 20 سؤالًا مع إجاباتها، مما يسهم في رفع مستوى الوعي الضريبي.

1- هل يتم محاسبة غير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة؟

مواضيع مشابهة: سعر الدينار الكويتي اليوم الخميس 1 مايو 2025: تحديثات حية ومعلومات دقيقة

لا يتم محاسبتهم عن الفترات السابقة، إذ يعتبر تاريخ بدء مزاولة النشاط هو 13/2/2025، وهذا ينطبق على قانون الضريبة على الدخل، والضريبة على القيمة المضافة، وضريبة الدمغة، ورسم التنمية، ولكن هناك شروط للاستفادة من ذلك.

2- ما هي شروط الاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية؟

يجب على غير المسجلين اتباع ما يلي للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية:

١- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على الدخل خلال ٣ أشهر من تاريخ 13/2/2025.

٢- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة خلال ٣ أشهر من تاريخ 13/2/2025، وفقًا لحالات وجوب التسجيل المنصوص عليها قانونًا.

٣- عدم اتخاذ أي إجراءات من قبل المصلحة تجاه طالب التسجيل قبل تاريخ 13/2/2025.

٤- تقديم جميع المستندات اللازمة للتسجيل على المنظومات الإلكترونية وفقًا لمراحل الإلزام.

3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن الفترات الضريبية السابقة؟

نعم، يحق للممولين تقديم جميع الإقرارات والمستندات المنصوص عليها بالمادة ١٢ من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠، وذلك عن الفترات الضريبية من ٢٠٢٠ إلى ٢٠٢٤، التي انتهى الموعد الأصلي لتقديمها قبل 13/2/2025 دون توقيع أي عقوبات، بشرط تقديمها خلال الفترة من 13/2/2025 حتى 12/8/2025.

4- هل يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترة السابقة؟

نعم، يمكن تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترات الضريبية من ٢٠٢٠ إلى ٢٠٢٤، دون احتساب أي غرامات تأخير أو ضريبة إضافية، بشرط تقديمها خلال الفترة من 13/2/2025 حتى 12/8/2025.

5- ما هي الآليات الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بالفحص التقديري؟

تشمل الآليات الجديدة تسوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل ٢٠٢٠، من خلال دفع ضريبة تعادل ٣٠٪ من ضريبة الإقرار الضريبي المقدم عن سنة المنازعة، بالإضافة إلى سداد ضريبة الإقرار في حال عدم سدادها.

وفي حالة عدم وجود ضريبة بإقرار «سنة المنازعة» أو عدم تقديم إقرار، يتم تسوية المنازعة مقابل سداد ضريبة تعادل ٤٠٪ من آخر اتفاق بين المصلحة والممول، بالإضافة إلى سداد الضريبة المستحقة وفقًا لآخر اتفاق.

6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية نزاعات الفحص التقديري؟

نعم، يمكن تقسيطها لمدة عام على ٤ أقساط ربع سنوية، دون احتساب مقابل تأخير أو ضريبة إضافية على هذا التقسيط.

7- ما هي الآلية الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بفحص الدفاتر والحسابات؟

تتضمن تسوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل ٢٠٢٠ من خلال التنازل عن المنازعة وسداد الضريبة المستحقة، مقابل التجاوز عن ١٠٠٪ من مقابل التأخير أو الضريبة الإضافية.

شوف كمان: أسعار أسهم البورصة المصرية ليوم الأربعاء 9 أبريل 2025

8- كيف يستفيد الشخص الذي قام بتصرف عقاري أو في أوراق مالية غير مقيدة من القانون رقم ٥ لسنة ٢٠٢٥؟

إذا لم يتم محاسبته عن تصرفاته خلال السنوات الخمس السابقة على تاريخ العمل بالقانون، يقدم طلبًا للمحاسبة ويسدد الضريبة، أما إذا تمت محاسبته وكان لديه منازعة، يتنازل عنها ويسدد الضريبة، وفي المقابل يتم التجاوز عن ١٠٠٪ من مقابل التأخير.

9- هل يحق لمصلحة الضرائب المصرية محاسبة الأشخاص الطبيعيين الذين قاموا بتصرف عقاري أو تصرف في أوراق مالية غير مقيدة في البورصة مضى عليها أكثر من ٥ سنوات؟

لا يحق للمصلحة محاسبتهم عن التصرفات التي مضى عليها ٥ سنوات.

10- ما هي الحوافز والتيسيرات الضريبية التي تم منحها للمشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية ٢٠ مليون جنيه؟

تشمل الإعفاء من رسم تنمية الموارد المالية للدولة، والإعفاء من ضريبة الدمغة، والإعفاء من رسوم التوثيق والشهر لعقود تأسيس الشركات، والإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية، والإعفاء من الضريبة على توزيعات الأرباح، بالإضافة إلى استحداث ضريبة نسبية مبسطة تُحسب على الإيرادات السنوية.

11- ما هي الضريبة النسبية المستحقة لهذه المشروعات؟

1- 0.4 % من رقم الأعمال للمشروعات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن 500 ألف جنيه.

2- 0.5 % من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 500 ألف ويقل عن مليونين جنيه.

3- 0.75 % من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي مليونين جنيه ويقل عن 3 ملايين جنيه.

4- 1 % من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 3 ملايين جنيه ويقل عن 10 ملايين جنيه.

5- 1.5 % من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 10 ملايين جنيه ويقل عن 20 مليون جنيه.

12- ما هي شروط الاستفادة من الحوافز والتيسيرات للمشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية ٢٠ مليون جنيه؟

يشترط للاستفادة تقديم طلب للاستفادة من القانون رقم 6 لسنة 2025، والالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد القانونية، والانضمام إلى المنظومات الإلكترونية.

13- ما هي الالتزامات الضريبية على هذه المشروعات؟

تشمل تقديم الإقرار الضريبي السنوي بالنسبة للضريبة على الدخل خلال الفترة من أول يناير حتى نهاية مارس بالنسبة للشخص الطبيعي، ونهاية أبريل بالنسبة للشخص الاعتباري، وتقديم ٤ إقرارات للضريبة على القيمة المضافة بشكل ربع سنوي، بالإضافة إلى تقديم إقرار التسوية السنوية لضريبة المرتبات.

14- ما هي المشروعات التي يمكن أن تستفيد من هذه الحوافز والتيسيرات؟

تستفيد المشروعات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي ٢٠ مليون جنيه، سواء كانت تجارية أو صناعية أو مهنية.

15- ما هي الأنشطة التي لا تسرى عليها أحكام هذا القانون؟

لا تسرى الأحكام على أنشطة الاستشارات المهنية التي تحقق ٩٠٪ من حجم أعمالها من تقديم استشارات لمؤسسات معينة، كما لا تشمل المشروعات التي تقوم بأفعال لدخول مظلة هذا القانون بغير وجه حق.

16- هل يحق للمشروعات العدول عن طلب الاستفادة من هذا القانون؟

لا يمكن العدول عن طلب الاستفادة قبل مضي ٥ سنوات من تاريخ تقديم الطلب.

17- هل يحق للمشروعات المنضمة للنظام الضريبي المبسط الاستمرار في الاستفادة عند تجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه؟

نعم، بشرط ألا تتجاوز نسبة الزيادة ٢٠٪ خلال مدة السنوات الخمس.

18- هل يجوز سداد مقابل التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط؟

نعم، وفقًا لأحكام القانون رقم 7 لسنة 2025.

19- هل يجوز التصالح في عقوبة التأخر عن تقديم إقرار صفري لمدة لا تتجاوز 60 يومًا؟

نعم، بشرط دفع تعويض يتراوح بين 1500 جنيه و6000 جنيه قبل رفع الدعوى الجنائية.

20- هل يجوز التصالح في عقوبة الامتناع عن تطبيق نظام الخصم تحت حساب الضريبة؟

نعم، يجوز التصالح مقابل سداد تعويض يعادل 12.5% من المبالغ التي لم يتم خصمها أو استقطاعها أو تحصيلها.